如何更正错误的会计凭证

2019-07-11 13:57 阅读 25 次 评论 0 条

“以前年度损益调整”科目,核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,期末将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”。
如何更正错误的会计凭证
如:去年多计管理费用(假设10万) 今年补交税3.33万

1、补缴企业所得税

借:以前年度损益调整 3.33万

贷:应交税金---应交企业所得税 3.33万

2、结转“以前年度损益调整”

借:利润分配——未分配利润 3.33万

贷:以前年度损益调整 3.33万

3、交纳所得税

借:应交税金---应交企业所得税 3.33万

贷:银行存款 等 3.33

4、如有税务处罚或交滞纳金的

借:以前年度损益调整

贷:银行存款 等

注:处罚或滞纳金的数额不大的,也可直接计入本年的损益。

报表的处理:

该账务处理不影响本年度“损益表”的填制。上年度损益表的“所得税”一项的金额加上3.33万元。

资产负债表的"应交税金"加上3.33万元,未分配利润扣减3.33万元,其项目均按总账或明细账余额填写。

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