企业获得的股权红利收益怎么缴税?

2019-07-09 09:23 阅读 58 次 评论 0 条

《企业所得税法》第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。第三项规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也为免税收入。

《企业所得税法实施条例》进一步明确,所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

其所称的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说,企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税,其他的分红都不需要缴税。

企业获得的股权红利收益怎么缴税?

股东获得企业股权红利收益如何缴税?

股东取得的分红是需要纳税的。但如果单位持续五年无正当理由不给股东分红的,股东可以向法院起诉。

一般来说企业在一个纳税年度结束后,有形成税后利润的应当分配给股东,而股东取得的这些红利应当按照相关规定缴纳税款:

1、 个人股东取得的红利应当按照其中的百分之二十缴纳税款;

2、 从上市公司取得的红利减半征收税款;

3、 外国人取得的红利不需要缴纳税款;

4、 居民企业之间取得的红利不需要缴纳税款;

5、 2008年以后,境外的非居民企业从境内的居民企业取得的红利,需要按照百分之十的税率缴纳税款;

6、 个人股东持有上市公司的股在一个月以内的,按照分红的百分之二十缴纳税款;

7、 个人股东持有上市公司的股在一个月到一年的,按照分红的百分之十缴纳税款;

8、 个人股东持有上市公司的股超过一年的,按照分红的百分之五缴纳税款;

关于股东取得的分红的比例,还需要根据单位的相关制度来规定,一般来说是按照投资人的出资比例规定的,但如果单位有其他规定的则按照单位规定的来决定分红比例;如果投资人在一个纳税年度的中间退出 了该单位,则无法取得本年度的红利,因为单位的分红是按照一个年度核算的,需要在年度结束后扣除一定的项目才能进行分红的。

如果单位一直不盈利的,股东可以要求单位回购股权,如果单位有盈利但持续五年都不给股东红利的,则股东有权要求单位回购股权,单位不同意的,股东们可以在股东会议通过的九十天内向法院提起诉讼。

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